农产品加计扣除申报（农产品加计扣除）

大家好，我是小夏，我来为大家解答以上问题。农产品加计扣除申报，农产品加计扣除很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、一、购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品

2、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额(税率11%)为进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏的税额栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”；

3、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额×11%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”；

4、取得销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价×11%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（13%-11%）”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”。

5、二、购进用于除第一项外的农产品

6、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额为进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏；

7、购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的，进项税额=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×11%+增值税专用发票上注明的金额×11%，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏。

8、三、未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品

9、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额， 填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏，不得加计扣除农产品进项税额。

10、而从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，按金额×11%计算进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）1-3栏的税额栏，不得加计扣除农产品进项税额。

11、以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，不得加计扣除农产品进项税额。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。